在行政机关和事业单位中实行会计集中核算制度，是推行财政支出管理体制改革，从源头上遏制发生的一项重要举措。为进一步提升会计监督水平，统一会计核算要求，规范会计集中核算行为，强化预算资金管理，现对会计集中核算报账工作提出如下要求：

　　1、原始凭证必须合法、真实。原始凭证须符合有关政策法规、符合本单位内部财务管理制度。要辩别发票的真伪、发票是否超出使用期限、发票所列内容是否超出业务范围。行政事业单位的各项收费须使用财政、税务部门统一提供的票据，严禁使用白纸据报支费用，严禁用合法票据虚列支出，套取资金。

　　2、原始凭证填写规范完整。发票要有供货单位财务公章、货物名称、单价、数量，商品名称使用办公用品、食品、维修等模糊词语的发票，金额超过500元的，需附盖有销售单位印章的清单。没有填写商品名称及销售单位印章的定额发票不能作为有效的报销凭证。单位自制凭证应用蓝、黑色水笔书写或打印，手写的自制凭证合计栏金额必须大小写齐全。原始凭证大小写金额不符的不能作为有效的报销凭证。

　　3、原始凭证报批须手续齐全。原始凭证须由经办人写明经办事项用途并签名，单张发票金额在500元以上的支出须2人以上签字。汇总批报的应批注报销金额及单据张数。单位更换批报人，原批报人批报的凭证未入账的须经后任批报人重新批报。

　　单位报账人员要对审核后的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核实凭证张数和金额，并做好支出单据节级封面。

　　单据张数指原始凭证的张数，其他文件、招待费菜单、会议通知单等附件不作为单据张数，在附件上盖“附件”章，或者注明“附件”字样；原始凭证汇总批报的，以汇总单据数作单据张数。

　　注：这里确定的张数跟有些部门算的并不尽一致，一个部门统一即可，一般为没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张皇冠·体育全站。例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。

　　原始凭证应折叠统一，边缘线剪切划一，以记账凭证四面为限，不得超过。对同类多张凭证（如车票）在粘贴处从上到下、从左到右、正面向上层叠。

　　2、报账单科目运用要准确。支出项目要按基本支出和项目支出分别填列，彼此的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出分别列到具体预算科目，不得互相混淆。

　　4、会计分录原则上采用一事（指经济业务事项）一单，将同一性质的业务填列一张报账单，不同性质的业务不得合并填制在同一报账单上。

　　1、现金、银行存款：单位实行备用金制度，会计核算中心根据核算单位的日常现金使用量确定备用金限额。单位现金结算的收入应及时解缴，不得坐收坐支。单位应设立专户存款辅助账，及时与会计中心进行核对。

　　2、固定资产：根据会计集中核算“三不变”的原则，报账单位是资产管理的主体，会计核算中心对固定资产进行总账核算，单位要建立固定资产台账进行明细核算，实行专人负责，定期进行清查盘点。新购、调入、受赠的固定资产凭入库单及时入账。报损、核销固定资产时，须查明原因报上级主管部门批准后方可进行账务处理，对固定资产处置过程中实现的残值收入须及时入账。固定资产的购置凡列入政府采购目录内的项目，均需办理政府采购手续，报账时需附相关政府采购附件。

　　3、财政补助收入：按市财政管理要求，财政拨款以及从财政专户拨回的预算外收入均通过“财政补助收入”科目核算，凭财政资金分割单据以入帐。

　　4、上级补助收入：各单位从上级主管部门取得、通过财政所开据非税收入缴款书的收入，待从财政专户拨回时，记入“财政补助收入”。

　　5、其他收入：单位收取的诸如租赁收入等非税收入应到财政所开据非税收入缴款书，及时足额上缴市财政专户，等从财政专户拨回时，记入“财政补助收入”。不得账外设账、挂暂存或抵支费用。

　　各单位年初要编制部门预算，并报经批准后实施。单位内部要建立经费包干机制和内部稽核机制，加强增收节支措施，严格控制预算外、消费性支出。支出标准严格按照有关文件执行，不准无预算支出，不准超预算支出，严控超序时支出，严控预算项目错位使用。

　　1、工资支出报账时，需注明发放的年度、月份，发放金额须与各人批复数相一致，不得随意变动工资标准。

　　2、发放各类津贴、补贴需附相关依据，严格执行开支标准，单位不得自立名目发放各种津补贴，事业单位一般不得发放加班费用。

　　3、福利费核算内容包括探视病人、节日慰问、困难补助及单位职工福利等，在定额范围内报支。慰问、探视费等填制的自制原始凭证，须列明慰问人、探视人姓名及被慰问、被探视人姓名、时间，须有收款人或经办人签字。

　　4、医疗保险金，养老保险金，按单位、个人规定的比例出账，个人承担的部分按月在工资中扣除，未经人事、监察、财政部门批准的其他商业保险费单位不得列支。

　　5、单位使用长期临工须有组织人事、财政部门认定，方可造表按月发放，其余临时性劳务支出需到地税部门开票在劳务费中列支。

　　6、奖金发放要根据单位经济效益，当年收支有结余，报经镇组织人事部门考核，财政部门审核，领导批准后方可发放。

　　该科目核算购买日常办公用品、书报杂志、日常打印费等支出，核算时要分清业务内容正确使用该科目，不得将其他杂项支出在本科目中列支。单位应建立办公用品入库、领用制度，办公用品发票未分项列示的，需附盖有销售单位印章的清单，大额文印费需附文印申请单及清单。书报费应以正式发票为据出账，报刊社的自制凭证、发票复印件不可作为报销的有效凭证。单位统一代征的报刊费应向收款人开据分割据，分割据需统一使用行政事业单位内部结算凭证。

　　印刷费实行政府采购定点印刷，报账时需附政府采购办公用品、印刷品定点采购单和清单，银行转账结算。由省、市主管部门统一印制的印刷品需附政府采购管理部门意见及单位说明。

　　严格控制水电费支出，不应由单位负担的水电费应列往来，及时清收。由银行托收的水电费发票也应履行批报手续。

　　电话费包括办公电话费、网络数据费、实现定额使用，应分明细进行核算。各种电信充值卡发票不得报支。

　　（1）车辆较多的单位应按车辆户头建立台账资料，量化考核。台账资料包括油耗、修理记录、行程数等。

　　（3）车辆维修，市内须在政府采购定点维修，出市途中故障修理、新购车辆保养期内到指定厂保养，单位需附情况说明。维修费报账时需附维修申请单、维修清单，银行转账结算。补胎、充气、洗车均需凭税务发票报账。

　　（1）差旅费报销表内容应填列完整，包括出差人员、出差事由、起讫时间、交通工具、附件数等。差旅费附件包括住宿费发票、车票，不包括途中餐饮费等支出。多人出差合并填列的，出差人姓名应填全并分别签收。

　　包括场租、会议用餐、会议资料等，报账时须附会议通知、会议预算、参会人员签到簿等附件方可在该科目中列支。

　　支出标准按有关文件执行，其中报销学历培训费的需附组织同意的意见、学历证书复印件，自学、职称考试的费用一列不得报销。上级主管部门指定的专项培训，需附有关文件（通知）及单位领导批准意见。

　　9、招待费包括餐费、礼品等所有招待性支出。招待费报账时需附来客招待申请单、菜单，报销的票据项目内容须合法。沐浴、娱乐休闲发票不予报销。

　　（1）大型维修项目需附招标文件、工程合同、工程预决算副本、维修清单、审计结论等资料方可报支。单位预付工程款时要控制在总价的一定比例以内，余款须在通过工程审计、提供合法票据、预留一定质量保证金后方可支付。

　　（2）包工包料的装修工程不得以材料发票冲抵，须到地税部门开据建安业发票，不得使用商业企业发票。

　　购置计算机、家具、交通工具、打印机、复印机、家电产品、数码产品等均需办理报批和政府采购手续，报账时需附政府采购附件。购入一般办公设备单件金额500元以上、专用设备单件金额800元以上的应记入固定资产。

　　12、医疗费费用支出，单位未建立医疗保险的，可参加农村、城镇职工等其中一种医疗保险，不再报支门诊费用。

　　（1）捐赠支出，受赠人为单位的皇冠·体育网址，收款单位需开据正式票据，受赠人为个人的，需经手人签字，并登记个人地址或单位。

　　2、每个单位拿出2000元资金作为报账工作考核资金，由会计核算中心派专人负责对各单位报账工作进行考核，每月公布一次，年终根据考核情况，对报账工作做得好的单位负责人和报账员进行奖励。

　　规范会计集中核算报账工作是单位财务管理的重要环节，各单位报账人员要加强会计业务知识的学习，从严规范会计核算报账工作，切实履行会计监督职责，努力提高单位资金的使用效益。