提示:如果将自产的月饼发放给员工用于职工集体福利,这种情况应把月饼等同于销售货物,确认收入,交纳增值税 。
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我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通一份。
(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
(2)销售时将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡,此时应凭借购买预付卡时取得的以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除皇冠·体育下载。
购卡人直接向商家购买该商家发行的购物卡,要求开具“办公用品”、“食品”等于经营活动相关专票,实际持卡消费时,购买其他名目的商品,涉嫌开具虚假风险。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条关于增值税纳税义务发生时间的规定明确,发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具的,为开具的当天。
购卡者若要求售卡方将开为“劳保”、“办公用品”等皇冠·体育平台,使得本应在“业务招待费”、“职工福利费”中列支,却计入“管理费用-一办公用品(劳保用品)”,减少应纳税所得额,属于偷逃企业所得税行为。
购物卡未消费完毕或购物卡丢失,发卡人未将该部分额外所得作为确实无法偿付的应付款项,转为企业的“营业外收入”,申报缴纳企业所得税,也会产生涉税风险。
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